Vos stratégies fiscales de fin d’année 2025

• 31 décembre 2025 : date limite pour bénéficier des subventions gouvernementales disponibles en 2025.
• Si vous avez déjà un REEE, assurez-vous d’effectuer la cotisation minimale chaque année pour maximiser la Subvention canadienne pour l’épargne-études (SCEE) et l’Incitatif québécois à l’épargne-études (IQEE).
• Certaines stratégies doivent être considérées pour le rattrapage des cotisations d’années antérieures. Pour en savoir plus, communiquez avec votre conseillère ou conseiller en gestion de patrimoine.
• Si vous avez déjà un REEE et que votre bénéficiaire est inscrit à un programme postsecondaire admissible, consultez votre conseillère ou conseiller en gestion de patrimoine pour élaborer une stratégie de décaissement appropriée.

• 31 décembre 2025 : date limite pour bénéficier des subventions gouvernementales disponibles en 2025.
• Si vous avez déjà un REEI, assurez-vous d’effectuer la cotisation minimale chaque année pour maximiser les subventions gouvernementales.
• Certaines stratégies doivent être considérées pour le rattrapage des cotisations d’années antérieures. Pour en savoir plus, communiquez avec votre conseillère ou conseiller en gestion de patrimoine.

• 2 mars 2026 : date limite pour les cotisations à votre REER ou au REER de votre conjointe ou conjoint déductibles pour l’année d’imposition 2025.
• Vérifiez auprès de l’ARC quel est votre maximum déductible au titre de REER pour l’année d’imposition 2025 afin de valider le montant que vous pouvez cotiser à votre REER.

• Si vous avez plus de 71 ans et que votre conjointe ou conjoint est plus jeune, vous pouvez toujours cotiser à son REER jusqu’au 31 décembre de l’année de ses 71 ans, tant qu’elle ou il a des droits de cotisation.

• Si vous avez atteint l’âge de 71 ans en 2025 et gagné un revenu d’emploi, de profession ou de location, vous pouvez verser une dernière cotisation à votre REER au plus tard le 31 décembre 2025, basée sur votre revenu de 2025. Cette cotisation excédentaire sera assujettie à une pénalité de 1 % par mois à compter de la date du versement, d’où l’importance d’effectuer la cotisation en décembre. Dès janvier 2026, vous devrez produire un formulaire fiscal (T1-0VP) afin de calculer et de payer la pénalité. Malgré la pénalité applicable, cette stratégie peut vous être bénéfique pour maximiser l’épargne à l’abri de l’impôt dans votre REER.

• Effectuez le remboursement minimum découlant de votre retrait RAP (Régime d’accession à la propriété) ou REEP (Régime d’encouragement à l’éducation permanente). Si le remboursement minimum exigé n’est pas effectué au plus tard à la date de cotisation REER, le montant minimum sera imposable dans vos déclarations de revenus pour l’année d’imposition 2025.

• 7 000 $ : plafond annuel de cotisation pour 2025. (Petit scoop : le montant du plafond annuel de cotisation sera le même pour 2026!)
• Les droits de cotisation à un CELI s’accumulent s’ils ne sont pas utilisés. Vérifiez auprès de l’ARC votre plafond de cotisation CELI pour l’année d’imposition 2025 pour connaître le montant que vous pouvez cotiser à votre CELI.
• Cotisez annuellement le montant maximal à votre CELI. Même si les droits de cotisations sont cumulatifs au fil des ans, vous avez tout intérêt à profiter rapidement du fait que les placements dans un CELI fructifient à l’abri de l’impôt. Prévoyez des paiements préautorisés et tenez compte de votre politique de placements. Votre conseillère ou conseiller en gestion de patrimoine pourra vous aider à planifier vos cotisations et valider s’il pourrait être intéressant pour vous de contribuer au CELI de votre conjointe ou conjoint.
• Si vous devez effectuer un retrait de votre CELI à court ou à moyen terme, planifiez-le au mois de décembre de l’année en cours plutôt qu’en janvier de l’année suivante. Le total des montants retirés s’ajoutera au plafond admissible pour l’année suivante et vous pourrez ainsi renflouer votre compte plus rapidement, plutôt que d’avoir à attendre une année civile complète.

• Retrait minimal : à la fin de l’année où vous atteindrez vos 71 ans, votre REER ou CRI doit obligatoirement être transformé en FERR ou FRV. Vous devrez commencer à faire les retraits minimaux avant la fin de l’année durant laquelle vous atteindrez vos 72 ans. Sachez cependant que le retrait peut être basé sur l’âge de votre conjointe ou conjoint si cette personne est plus jeune que vous. Le pourcentage minimal du retrait sera donc basé sur votre âge, ou sur celui de votre conjointe ou conjoint, au début de l’année du retrait, selon ce qui est le plus avantageux.

Assurez-vous d’acquitter les intérêts payables pour l’année 2025 sur votre prêt au plus tard le 30 janvier 2026 afin d’éviter l’application des règles fiscales d’attribution du revenu.

Vous pourriez cristalliser vos pertes en capital latentes par la vente des titres peu performants pour réduire l’impôt sur un gain en capital réalisé cette année (ou au cours des trois dernières années, ou à être réalisé ultérieurement). Portez une attention particulière aux règles fiscales (y compris celles sur les pertes apparentes), qui pourraient s’appliquer et renseignez-vous auprès de votre conseillère ou conseiller en gestion de patrimoine sur la pertinence de cette stratégie dans votre situation.

Vous avez peut-être l’intention d’investir dans des fonds communs de placement en fin d’année. Certains fonds versent des distributions imposables pour l’année en cours qui peuvent entraîner un impôt substantiel malgré une courte période de détention. Renseignez-vous sur le versement des distributions avant de faire l’achat de titres comportant un impact fiscal élevé.

• La limite de retrait de REER dans le cadre du RAP pour l’achat d’une première propriété est dorénavant de 60 000 $.
• Un allègement temporaire de remboursement est encore disponible pour les retraits RAP effectués entre le 1^er janvier 2022 et le 31 décembre 2025, qui bénéficient d’un délai de remboursement prolongé de trois ans. Les personnes qui ont fait ou qui feront, des retraits RAP durant cette période ont jusqu’à cinq ans avant de commencer le remboursement. 
• Si vous faites l’acquisition d’une première propriété durant le mois de décembre et que vous voulez vous prévaloir du RAP, assurez-vous d’effectuer votre retrait avant la fin de l’année 2025 afin de pouvoir profiter de ce délai de remboursement prolongé.

• Le CELIAPP vous permet de cotiser jusqu’à 8 000 $ par année, avec un plafond de 40 000 $ à vie, et d’accumuler une épargne à l’abri de l’impôt pour l’achat de votre première propriété.
• Vous pouvez même combiner le RAP et le CELIAPP pour votre mise de fonds.
• Les cotisations au CELIAPP sont déductibles d’impôt et il est aussi possible de reporter les déductions à une année d’imposition ultérieure.
• Si vous avez déjà un CELIAPP, envisagez de verser une cotisation d’ici le 31 décembre 2025 afin de pouvoir la déduire dans vos déclarations de revenus pour l’année d’imposition 2025.
• Si vous êtes admissible à ouvrir un CELIAPP, envisagez d’ouvrir un compte d’ici la fin de l’année. Même si vous n’êtes pas en mesure de maximiser votre cotisation cette année, l’ouverture d’un CELIAPP vous permettrait de reporter jusqu’à 8 000 $ de droits de participation inutilisés au CELIAPP à l’année suivante. Renseignez-vous dès maintenant auprès de votre conseillère ou conseiller en gestion de patrimoine sur les conditions d’ouverture de ce compte afin d’optimiser vos cotisations.
• Une fois le compte ouvert, la période maximale de participation au CELIAPP est de 15 ans. Si les montants accumulés dans votre CELIAPP ne sont pas utilisés pour un retrait admissible, ceux-ci pourront être transférés à votre REER ou FERR sans conséquences fiscales immédiates, à condition qu’il s’agisse d’un transfert direct et que vous n’ayez pas d’excédent de CELIAPP. Un transfert direct n’a généralement pas d’incidence sur vos droits de cotisations REER.